Ulgi w opłacaniu składek ZUS dla firm – co warto wiedzieć?

Przedsiębiorcy podlegający obowiązkowi opłacania składek na ubezpieczenia społeczne mogą, w określonych sytuacjach, skorzystać z przewidzianych w przepisach ulg i preferencji. Do dostępnych rozwiązań należą m.in. odroczenie terminu płatności, rozłożenie należności na raty, a także czasowe zwolnienie z obowiązku opłacania składek. Od 1 listopada 2024 r. nową ulgą dla przedsiębiorców są również tzw. wakacje składkowe.

ZUS

Wakacje składkowe

Od 1 listopada 2024 r. mikroprzedsiębiorcy wpisani do rejestru Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) oraz komornicy sądowi mogą składać wnioski o zwolnienie z opłacania składek na własne ubezpieczenia społeczne w jednym, wybranym przez siebie miesiącu w każdym roku kalendarzowym. Zgodnie z nowymi przepisami, przedsiębiorcy mogą raz w roku za wybrany miesiąc nie płacić za siebie składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Dotyczy to osób wpisanych do rejestru CEIDG, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą albo zatrudniają do 9 osób (tzw. mikroprzedsiębiorców) oraz komorników sądowych, o ile spełniają warunki do skorzystania z wakacji składkowych.

Osoby te mogą wnioskować o zwolnienie z opłacania składek na własne ubezpieczenia społeczne w jednym (wybranym przez siebie) miesiącu w każdym roku kalendarzowym. Zwolnienie obejmuje składki od najniższej podstawy wymiaru, która obowiązuje osobę prowadzącą działalność. Ulga nie dotyczy składek, które przedsiębiorca ma obowiązek opłacać za inne osoby, np. pracowników, zleceniobiorców czy współpracowników.

Składki objęte zwolnieniem, w ramach wakacji składkowych, są finansowane z budżetu państwa i tym samym będą wliczać się do przyszłej emerytury czy renty.

Zobacz również: Wakacje składkowe – krok po kroku »»»

Działalność nierejestrowana

Dobrą opcją dla osób, które zastanawiają się nad otwarciem własnej firmy i chcą sprawdzić swój pomysł na biznes jest działalność nierejestrowana. To drobna działalność zarobkowa, z której przychody nie przekraczają miesięcznie 75 procent kwoty minimalnego wynagrodzenia. Mogą z niej skorzystać osoby, które wykonują działalność osobiście, czyli nie w ramach spółki. Inny warunek to nieprowadzenie firmy przez ostatnie 60 miesięcy.

Działalności nierejestrowanej, jak sama nazwa wskazuje, nie trzeba rejestrować w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Co za tym idzie, nie podlega ona obowiązkowi opłacania składek do ZUS.

Ulga na start

Kolejnym wsparciem oferowanym przez ZUS początkującym przedsiębiorcom jest ulga na start. Jest ona skierowana do osób, które po raz pierwszy zakładają działalność gospodarczą lub podchodzą do niej ponownie, ale po co najmniej 60 miesiącach kalendarzowych od ostatniego jej zawieszenia lub zakończenia. Kolejnym warunkiem, który należy spełnić, żeby skorzystać z ulgi na start, jest to, aby nie wykonywać w ramach tej działalności dla swojego byłego pracodawcy tego, co wykonywało się dla niego „na etacie” w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym. Osoby korzystające z ulgi na start nie mają obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez 6 miesięcy.

Preferencyjny ZUS

Kolejnym wsparciem, na jakie mogą liczyć przedsiębiorcy jest preferencyjna podstawa, czyli tak zwany preferencyjny ZUS. Podobnie jak w przypadku ulgi na start, to rozwiązanie dla osób, które po raz pierwszy zakładają działalności gospodarczej albo podchodzą do niej ponownie, ale po co najmniej 60 miesiącach kalendarzowych od ostatniego jej zawieszenia lub zakończenia.

Wsparcie to polega na tym, że przez kolejne 24 miesiące kalendarzowe przedsiębiorca może opłacać składki od zadeklarowanej przez siebie kwoty, jednak nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia.

Mały ZUS plus

Kolejna ulga to mały ZUS plus. Polega ona na opłacaniu niższych składek, wyliczanych od podstawy ustalonej proporcjonalnie do uzyskanego dochodu. Z małego ZUS-u plus mogą skorzystać osoby, które prowadzą działalność gospodarczą zarejestrowaną w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub są wspólnikiem spółki cywilnej.

Ważnym elementem jest to, by przychód z działalności gospodarczej za poprzedni rok nie przekraczał 120 tys. zł. Z małego ZUS-u plus można korzystać przez 36 miesięcy kalendarzowych w ciągu 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej. Z tej opcji nie będą mogły skorzystać osoby, które w poprzednim roku prowadziły działalność gospodarczą krócej niż 60 dni, rozliczały się w formie karty podatkowej i korzystały ze zwolnienia sprzedaży z podatku VAT, przy czym wszystkie te wymienione warunki muszą być spełnione łącznie oraz w poprzednim roku podlegały ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu, także z tytułu innej pozarolniczej działalności (np. jako wspólnik spółki jawnej) – wyjaśnia ZUS.

Zobacz również: Czy ulga w postaci preferencyjnych składek ZUS i mały ZUS Plus łączą się okresowo »

Układ ratalny z ZUS

Na koniec warto wspomnieć o układzie ratalnym, który umożliwia spłacanie zadłużenia nawet przez kilka lat. W przypadku gdy płatnik składek nie jest w stanie regularnie opłacać należności wobec ZUSu może zaproponować okres i wysokości rat, które jest w stanie spłacać. Zaletą podpisania umowy (układu ratalnego), jest to, że ZUS nie będzie naliczał odsetek, a płatnik ureguluje jedynie opłatę prolongacyjną.

W sytuacji, gdy dłużnik regularnie wywiązuje się z układu ratalnego, dodatkowym pozytywnym skutkiem będzie możliwość korzystania z zasiłków wypłacanych przez ZUS (chorobowy, macierzyński, opiekuńczy i świadczenie rehabilitacyjne).

Wojciech Napora

Źródło: zielonalinia.gov.pl